一. 項 目 背 景

劃時代的“營改增”政策重磅來襲，全面實施“營改增”標志著中國增值稅進入了新的時代，營業稅將從此退出歷史舞臺。它席卷了90%以上營業稅收入范圍，不僅對四大行業（房地產、建筑、金融保險、生活服務）影響極其深重，與四大行業相關的全行業企業均需要對試點實施辦法進行深入研究和分析、最后一輪“營改增“與所有行業、企業、所有納稅人（個人）息息相關！

 

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對于新試點納稅人：增值稅與營業稅相比，無論是征稅方式、會計核算還是管理制度等都更加復雜，過渡期間如何降低自己的涉稅風險、如何做好未來的稅收籌劃，如何與稅務機關有效的溝通……政策將于今年5月1日起全面實施，準備時間很緊，納稅人需要學習的技能和準備的工作太多太多了！

對于其他納稅人：在四大行業完成營改增試點后， 貨物、勞務、服務的全流程將基本被納入增值稅抵扣鏈條，在降低重復征稅的同時，有助于促進社會分工協作和產業升級。必須對自己上下游產業鏈的進銷項稅管理、商業模式等重新梳理，同時測算稅負變化帶來的影響，并對定價策略和商業談判進行調整，合理轉嫁增值稅稅負！

   

二、課 程 設 置

Ⅰ：為什么營改增

調整“直接稅”與“間接稅”的比重；

消除重復征稅；

完成增值稅的徹底轉型；

促進現代服務業的高速發展；

深化財稅體制供給側改革；

Ⅱ：“營改增”收官之作的重大影響

課題A: 改革難度最大、覆蓋面最大

課題B: 財政收入的挑戰

課題C:稅收征管前所未有的艱難

課題D: 融資成本不能抵扣進項稅

課題E: 所有行業稅負都是神話！

Ⅲ：增值稅基本原理

增值稅的全面推行，不同行業不同業務在具體征管上非常復雜，基本原理是納稅人處理日常業務、給特殊業務定性和與稅務機關保持良好溝通的基礎

什么是增值稅

增值稅如何計算

增值稅的類型

增值稅的稅率

增值稅的征收率

增值稅的稅負

增值稅的征收范圍

價外稅的影響

增值稅的納稅人身份

混合銷售與兼營

收入確認原則

Ⅳ：增值稅特殊政策

營業稅改增值稅平穩過渡的良藥，納稅人籌劃的關鍵所在，稅企爭議的焦點，稅務危機處理功底的考驗，對增值稅基本立法原理及當前政治影響的深刻詮釋

 純過渡性的簡易征收率

差額征稅

 預繳增值稅

增值稅清算

項目屬地預征及機構申報

特殊業務納稅人身份的選擇

Ⅴ-Ⅰ：房地產營改增的影響與應對

怎樣客觀評判稅率的影響

老項目過渡政策解讀

【簡易率對稅負、利潤的影響】【新老項目界定、老項目稅負預測、選擇簡易率或行業稅率的籌劃】【進項稅在新老項目之間的匹配、分攤及稅務風險】【按簡易率征收的老項目及租賃增值稅專用發票】【自持物業過渡政策的思考與抉擇】【過渡政策何時結束】【2016年5月1日新舊政策的銜接】

新項目執行新稅率的難點

【進項稅管理】【增值稅預征、核算、申報、項目清算】【項目地與機構地不一致】【自持物業進項稅核算、管理】【土地成本差額征稅的操作及新老項目分攤】【增值稅項目與納稅主體關系處理】【新房企開辦前期進項稅管理】【土地出讓金返還對稅負的影響】

房地產營改增對土地增值稅清算的影響

不同業態（住宅、寫字樓、商鋪、廠房、公寓）不同經營方式（銷售、出租、自營）在營改增后增值稅稅負、利潤、企業所得稅、現金流、預算影響分析報告及數據模型

進項稅之殤

【資金成本、政府性收費、拆遷補償、紅線外配套、內部采購利益相關者、管理層的覺醒】

財務人員必須熟練掌握的技能

【增值稅會計核算：老項目簡易率如何核算、會計科目設置、地產全方位業務會計核算、多欄賬設置及應用】

【增值稅發票管理：可抵扣進項稅發票的判定、未能抵扣進項發票的責任到人、發票認證、使用發票金稅系統及抄報稅、發票領用、繳銷及保管】

【增值稅納稅申報：軟件及升級、各類業務在報表中的意義及勾稽關系、新老項目銜接、認證與抵扣匹配、預繳與清算、差額征稅、通過報表分析及時向管理層匯報發現的問題、特殊事項需做備查記錄】

進項稅管理及特殊業務的應對

【采購合同稅負轉嫁的談判、合同模板涉稅事項的修訂、內控流程與部門間的合作、進項稅未認證的危機處理、供應商重新洗牌】【營銷政策的調整、精裝房、買一贈一、甲供材、建筑施工方納稅人身份的選擇、以房抵債、服務外包】

量身定制營改增分析報告【進項稅落實到崗】

防范混合銷售與兼營的涉稅風險

與地產相關產業鏈的影響及應對

【房地產基金、房地產投資、房產中介、租賃、物業管理、營運、設計、項目管理】

土地不動產投資入股繳納增值稅（新老項目如何銜接）

固定資產（房屋及構筑物）改變用途進項稅調整

Ⅴ-Ⅱ：房地產營改增對其他行業（企業及個人）的影響與應對

企業一般納稅人購買房屋均能抵扣進項稅（分兩年抵扣處理方式詳解）

企業一般納稅人租用房屋可抵扣進項稅

企業和個人出租房屋繳納增值稅

出租方與承租方博弈（稅率、稅負轉嫁、發票）

二手房銷售政策（住房、非住房、北上廣深）

Ⅵ-Ⅰ：建筑安裝企業本身的影響與應對

建筑企業稅率（簡易率）圖解

建筑企業一個納稅人不得采用不同納稅方法

營改增時點新老業務與發票銜接（沒有過渡！）

建筑業進項稅之殤

【人工費、建筑隊、砂石簡易率、老機器設備、分包商小納人、甲供材、借資質、發票收集、認證及管理】

項目地預征與機構地申報、總分支合并納稅的協調

采用法定稅率轉移稅負的談判技巧

其他安裝施工企業的影響及應對

【原為一般納稅人進項稅管理、預收款的交稅及申報與結算、增值稅專票的協調、內部員工承包】

借資質的涉稅風險與籌劃

進項稅管理

【供應商、合作模式、定價、談判、服務外包、增值稅內控機制】

Ⅵ-Ⅱ：建筑安裝業營改增對其他行業（企業）的影響與操作應對

營改增節點取得專用發票的風險解析

動產與不動產維修適用稅率辨析

自建房屋進項稅抵扣操作難點

老項目盡快結算、付款、開票！

Ⅶ-Ⅰ：金融業本身的影響與應對

我國成為世界上第一個對金融服務征收增值稅的國家

5%到6%稅負影響不大

營業稅的優惠范圍都已過渡到增值稅

金融商品買賣負差不能跨年結轉

出口金融服務仍需要繳納增值稅

出口金融類咨詢服務可以免稅

金融企業按季申報增值稅（6月25日）

對壞賬沒有減免政策

難點【進項稅的分攤、價稅分離系統調試】

信托、基金等資管類如何征稅仍未界定

融資租賃業過渡政策及應稅銷售額確定的變化

Ⅶ-Ⅱ：金融營改增對其他行業（企業）的影響與操作應對

存款利息不屬于增值稅征收范疇（保本理財收益是否交增值稅？）

貸款利息及相關費用不能抵扣進項稅（納稅人最失望之政策，唯有融資租賃業幸免）

可抵扣金融服務進項稅【非貸款相關的金融服務】

不可開具增值稅專票的金融服務

【貸款利息及相關費用、金融商品買賣、同行拆借等不征稅項目】

售后回租歸納為金融服務（非融資租賃企業）

小額貸款公司的納稅地位

Ⅷ：生活服務業及其他服務業的影響及操作應對

生活服務業包括范圍

不能開具增值稅專用發票的【交際應酬、個人消費、福利、旅游】

沒有過渡政策情況下過渡注意事項

納稅人身份的籌劃

餐飲業、酒店業不同稅率應稅收入混合銷售與兼營風險防范

經營性住宿場所與居民住房租賃的判斷

旅游業差額征稅

醫療服務、教育服務、文化和娛樂等行業的政策要點

 

三. 師資介紹

楊老師：稅務師事務所所長、注冊稅務師、美國首席財務總監，注冊稅務師協會理事、稅務師行業業務援助委員會委員，稅務師事務所全國連鎖機構首席稅務顧問，稅務高端培訓主講。

     多年服務于金融、保險、房地產開發、電力及高新技術領域的許多大中型知名企業。是房地產企業五位一體財稅指導體系主要策劃人。致力于實現稅企協調，稅務危機攻關。其團隊一直致力研究、輔導各類企業“營改增”涉稅事項，出具針對不同行業的“營改增”影響研究報告，對熱點行業（房地產、建筑安裝）營改增后的增值稅稅負、利潤、企業所得稅、現金流建立數據分析模型，旨在把握政策利好，消除政策壁壘，進項稅內控管理、降低企業的整體稅負及稅收風險。

      

楊老師所在的稅務師事務所是全國第一家稅務咨詢連鎖經營機構，自1999年成立至今，已發展成為本土化最具影響力的專業稅務服務提供商之一。現已在北京、上海、天津、大連、沈陽、成都、青島、長春、石家莊等城市設立了直營公司，并將迅速擴展到全國主要省份，公司總從業人員有400余人，其中擁有注冊稅務師、注冊會計師、注冊評估師、國際內審師、高級會計師、律師等各類專業技術人員300余人。連續多年被中國注冊稅務師協會認定為AAAAA級稅務師事務所，在中國百強稅務師事務所中收入排名前茅。

    由于本律師事務所在學術界良好的口碑，在不斷的咨詢實踐中，與國家稅務總局和財政部相關司局發展了良好的溝通關系和協調機制，能夠對一些有爭議的問題找到最權威的立法解釋，能夠保證其設計的納稅方案得到良好順暢的實施，從而避免了相關的法律風險。 

 

四. 上 課 時 間 及 學 費 標 準

上課時間：2016年4月16-17日

學費標準：3800元/人（包含專家費、聽課費、學習資料費、食宿費用自理）

上課地點：清華園
報名咨詢：13522236526  張老師