財稅體制改革專題

2014-04-06 13:41 來源：http://m.elinglong.com/ 閱讀：次

培訓背景

財稅體制是指政府以稅收作為主要財政來源以實現政府職能的相關舉措和制度。在十八屆三中全會的改革方案中，財稅體制改革在經濟體制改革中將放在優先推動的位置。據了解，在改革方案中，財稅體制改革被認定是分量最重、事關整體制改革成敗的一項。一旦三中全會通過相關方案，財稅體制改革將在明年全國大會議后全面推展。

財稅改革：改革重頭戲。財稅體制改革的分量加重主要有三個方面的要求：

其一，要推動新型城鎮化，錢從何來？新的機制下誰來管事？都涉及到財政問題。

其二，中國經濟改革到了大轉型、大調整的關口。上世紀90年代的分稅制改革，重整中央與地方的財政和事權。但多年來外部條件大變，分稅制暴露出種種問題，需要加以調整。

其三，李克強內閣上臺后，在經濟治理思路上與朱镕基和溫家寶時期都有重大區別。朱、溫強調“收”，既強調增加財政和稅務收入，擴張中央財力。李克強則主張“節支”，即以“節約”政府開支為主，適度“減少”企業稅收，以支持企業發展。要體現這一思路，財稅體制必然要大改、先改。

1998年開始建立公共財政，進行了預算管理體制的改革，開始解決“支出”問題。中國財政改革下一步的方向在哪？財政部部長認為，財政一半是“財”，另一半就是“政”。經過30年的財稅體制改革，已經有了較好的基礎。

如果說以往的改革主要涉及“財”，那下一步“政”是繞不過去的改革。“政”的改革主要包括：首先，科學劃分事權，解決中央和地方在財力分配和政府職能分配上的問題，把國家應該管的事務管理來，減少相應的專項專業支付；其次，在財政的預算和執行方面強化各級人大的作用，嚴格執行《預算法》，為此必須提高財政的透明度。“政”方面的改革是財政改革的深水區，果敢而又慎重、堅定而又持續地推進財政改革，在管理國家的方式上采取現代國家的做法，將為更深層次的改革打下基礎。

要真正解決地方財政問題，可能要動分稅制

近兩年，地方財政問題日益突出，并且從單獨的財政收入問題演變成地方經濟和財政體制改革問題。實際上，以財政體制改革來解決地方財政問題的討論已有多年，但一直未獲得政策層面的認可。據媒體透露，官方智囊部門正在論證調研如何給予地方政府穩定財源，該項議題將成為今年秋天十八屆三中全會的一個重要改革方向。

國務院發展研究中心研究員倪紅日稱，“穩定地方財源應是十八屆三中全會提出改革思路涉及到的內容，現階段各方正在論證找一些解決問題的具體辦法。”據稱，三中全會提出的改革思路將是一個整體方向，在這個頂層設計下，各項配套方案會陸續出臺。

對于穩定地方財源的改革方案，財政部研究機構在進行研究。綜合來看，智囊機構人士提出的建議包括：

1、在“營改增”之后，可以適當降低增值稅稅率，在消費終端環節額外增加一個銷售稅，這項銷售稅收入劃歸給地方政府。

2、適度下放財權給地方，建立完善的房產稅、消費稅體系，為地方政府培育財源。但財權下放要適度。據稱，國內通過各項轉移支付功能地方占全國財源比重可以達到80%，因而過度下放財源給地方政府并不可行，只有適度下放后，再通過合并取消部分轉移支付功能來調整結構，才能更好穩定地方稅源。

3、財稅體制改革需要重新定位中央和地方的關系，重新定位財權和事權的關系，或承擔事權，或下放財權。目前中央與地方的財政關系問題，是實行了分稅制之后才產生的問題。解決的根本，恐怕還是要動分稅制，通過改革分稅制來調整央地財政關系。但這種改革需要動稅法，真正落實并不容易。

財稅制度改革

培訓主題

第一講中國稅收制度	第二講從井田制到承包制
一、中國古代稅制二、中國近代稅制三、中國稅制演變規律和歷史經驗	一、中國古代土地制度二、中國近代土地制度三、中國當代二元經濟轉化與新農村建設四、城鄉結合部的農業、農村、農民問題和城鄉一體化
第三講兩步“利改稅”	第四講分稅制改革
一、經濟社會背景二、兩步“利改稅”的進程、成效和意義三、兩步“利改稅”的歷程經驗和啟示	一、經濟社會背景二、歷史地位三、深化稅制改革需要研究解決的一些問題
第五講現代國家經濟運行方式	第六講國家宏觀經濟管理和稅收職能
一、商品經濟二、市場經濟三、資本經濟四、簡短結論	一、政府管理經濟的職能二、經濟管理機構設置三、各級政府經濟管理的職責和權限四、綜合管理和立體管理五、稅收職能
第七講經濟社會轉型的時代背景	第八講從系統論看現代國家組織結構
一、人口就業、資源和環境問題二、二元經濟社會轉化三、維護社會公平和正義四、提高我國經濟核心競爭力五、民主政治和政府職能轉變	一、社會經濟利益主體二、現代國家組織框架三、我國行政管理體制現狀四、國家行政機構改革原則五、國家行政機構改革步驟
第九講社會主義市場經濟稅收理論體系	第十講現代國家稅收管理理念
一、稅收起源和本質二、社會公共需求與稅收三、稅收規模和宏觀稅收負擔四、課稅對象和稅收結構五、稅收制度六、稅收政策和稅收管理	一、稅收管理也是生產力二、寓服務于管理，寓科技于管理，寓法治于管理三、稅收管理四原則四、依法治稅是稅收管理的生命線五、和諧稅收
第十一講從系統論看國家稅收管理	第十二講稅收執法管理
一、系統管理理論二、國家稅收管理體系三、現代稅收管理系統結構四、我國稅收管理體制現狀五、規范稅收管理，深化稅收管理體制改革	一、稅收執法管理的主要內容二、屬地管理是稅源管理的主要方式三、準確理解集中征收和重點稽查四、規范稅收執法管理，強化稅收征管能力五、稅源管理、征收管理和稽查管理之間的關系
第十三講稅源管理	第十四講征收管理
一、稅源管理的職能二、稅源管理機構設置和人員分布三、稅源管理現狀四、理順稅源管理、征收管理和稽查管理之間的關系五、區、縣一級稅務機關職能定位和機構設置	一、征收管理概述二、征收管理現狀三、征收管理改革思路
第十五講稅收評估管理	第十六講稅務稽查管理
一、稅收評估概述二、稅收評估管理現狀三、規范和改進稅收評估管	一、稽查管理概述二、外國稅務稽查管理三、我國稅務稽查管理現狀四、稅務稽查管理改革目標
第十七講稅務行政管理和隊伍建設	第十八講以城市為中心的稅收管理和征管改革
一、稅務行政管理功能二、稅務行政管理機構及其職能、職責和職權三、各級政府稅收管理權限四、怎樣強化稅收隊伍建設	一、城市化、城市經濟和以城市為中心的稅收管理二、以城市為中心的稅收管理發展趨勢三、以城市為中心的稅收管理現狀四、以城市為中心的稅收管理格局五、城市稅收管理和征管改革實證分析
第十九講現代稅收制度改革目標和路線圖
一、新世紀稅制改革新進展二、我國稅制目前存在的缺陷和主要問題三、中期稅制改革目標和政策取向四、中期稅制改革路線圖五、近期稅收管理體制改革重點